Fase de teste
Referência de 0,9% de CBS e 0,1% de IBS, com mecanismos de compensação no período de teste.
Reforma Tributária do Consumo
CBS e IBS: o que muda de 2026 a 2033.
Uma leitura prática da transição, com linha do tempo, categorias reduzidas e atalhos para simulação.
Mapa mental
Reforma Tributária: entenda o caminho do cálculo.
Abra cada ramo para ver os conceitos e as fórmulas utilizadas no cenário original.
CBS + IBS • transição e simulação
1. Tributos e substituição
CBS: esfera federal, substitui PIS/Cofins. IBS: estados e municípios, substitui gradualmente ICMS/ISS. A mudança se dá por etapas e não substitui todos os tributos da empresa.
Ver cronograma →2. Ano e alíquotas do cenário
Selecione o ano na tabela. O simulador original utiliza os percentuais de referência apresentados abaixo. As projeções futuras são hipóteses de cenário, não confirmação de alíquotas oficiais.
Consultar tabela →3. Categoria e redução
Fator da categoria: 1 para sem redução; 0,4 para redução de 60%; 0,7 para redução de 30%; 0 para alíquota zero. A condição real de aplicação depende do enquadramento legal.
Alíquota efetiva do cenário = alíquota da tabela × fator.
Ver fórmulas →4. Vendas e débito
O cenário aplica as alíquotas ajustadas à receita informada.
Débito estimado = vendas × (CBS ajustada + IBS ajustado).
Abrir simulador →5. Compras e crédito potencial
O percentual de elegibilidade é aplicado às compras. O modelo original usa a mesma alíquota combinada do cenário para estimar o crédito.
Base elegível = compras × percentual elegível.
Crédito potencial = base elegível × alíquota combinada.
6. Resultado e limites
Saldo exibido = maior valor entre zero e (débito − crédito).
Este é o comportamento original da calculadora. Um excesso de crédito não aparece como saldo negativo. ICMS/ISS legado é mostrado como indicador, sem ser somado ao saldo. A apuração real mantém IBS e CBS separados e pode exigir ajustes.
Simular o cenário →Mapa de apoio ao modelo original. Fontes e metodologia.
Linha do tempo
A mudança é gradual.
Em 2026 ocorre a fase de teste. A CBS substitui PIS/Cofins, enquanto o IBS cresce progressivamente até substituir ICMS e ISS.
CBS em novo patamar
A base fornecida usa CBS de 8,8% e IBS de 0,1% como referência para esses anos.
IBS ganha espaço
ICMS e ISS reduzem gradualmente enquanto o IBS avança na transição.
Sistema consolidado
A base de referência totaliza 26,5%: CBS 8,8% + IBS 17,7%, antes de reduções e regimes específicos.
Referência por ano
Tabela de transição usada no simulador.
| Ano | CBS | IBS | Total de referência | ICMS/ISS legado |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | 0,90% | 0,10% | 1,00% | 100% |
| 2027 | 8,80% | 0,10% | 8,90% | 100% |
| 2028 | 8,80% | 0,10% | 8,90% | 100% |
| 2029 | 8,80% | 1,77% | 10,57% | 90% |
| 2030 | 8,80% | 3,54% | 12,34% | 80% |
| 2031 | 8,80% | 5,31% | 14,11% | 70% |
| 2032 | 8,80% | 7,08% | 15,88% | 60% |
| 2033 | 8,80% | 17,70% | 26,50% | 0% |
Atenção: a página trata esses percentuais como referência de simulação. Alíquotas definitivas, regimes específicos e regulamentações podem alterar o resultado real.
Fórmulas do simulador original
Como o cenário é calculado.
As fórmulas abaixo reproduzem a lógica original do site. Percentuais são convertidos para decimal: 26,5% = 0,265; 100% = 1.
| Etapa | Fórmula |
|---|---|
| Fator da categoria | Sem redução: 1 · Redução de 60%: 0,4 · Redução de 30%: 0,7 · Alíquota zero: 0 |
| CBS ajustada | CBS de referência do ano × fator |
| IBS ajustado | IBS de referência do ano × fator |
| Alíquota combinada | CBS ajustada + IBS ajustado |
| Débito bruto estimado | Receita informada × alíquota combinada |
| Base de compras elegíveis | Compras informadas × (percentual elegível ÷ 100) |
| Crédito potencial estimado | Base de compras elegíveis × alíquota combinada |
| Saldo exibido | Máximo entre 0 e (débito bruto estimado − crédito potencial) |
Premissa do modelo original: o crédito é estimado com a mesma alíquota do cenário aplicada às vendas. Na realidade, os tributos das aquisições, as condições legais, o regime dos fornecedores e os ajustes podem ser diferentes. O cálculo não soma ICMS/ISS legado nem apresenta saldo credor negativo; portanto, não representa a apuração fiscal completa.
Exemplo com a referência original de 2033
Hipótese: vendas de R$ 100.000, compras de R$ 65.000, elegibilidade de 100% e categoria sem redução. A tabela original usa CBS de 8,8% + IBS de 17,7% = 26,5%, apenas como cenário.
Débito: R$ 100.000 × 0,265 = R$ 26.500.
Crédito potencial: R$ 65.000 × 1 × 0,265 = R$ 17.225.
Saldo exibido: R$ 26.500 − R$ 17.225 = R$ 9.275.
Os percentuais futuros de referência não devem ser tratados como confirmação da alíquota de uma operação real.
Tratamentos diferenciados
Nem tudo usa a alíquota cheia.
Cesta básica nacional
Itens do Anexo I da LC 214/2025 podem ter alíquota zero conforme enquadramento legal.
Redução de 60%
Há categorias como saúde e educação com tratamento reduzido conforme a legislação aplicável.
Redução de 30%
Algumas profissões regulamentadas possuem faixa específica prevista na legislação.
Demais bens e serviços
Sem redução específica, aplica-se a alíquota de referência do período, sujeita às regras do caso concreto.
Leve para o seu negócio
Simule faturamento, redução e créditos.
Use a calculadora para ter uma visão aproximada do débito e do crédito potencial de CBS/IBS em cada ano.